Аналіз фінансового стану підприємства

Міністерство освіти і науки України

Державний вищий навчальний заклад

Київський національний економічний університет ім. Вадима Гетьмана

Криворізький економічний інститут

ОЕФ

Кафедра обліку і аудиту


Індивідуальна робота

З дисципліни:

Аналіз господарської діяльності

Кривий Ріг 2011 р.


Таблиця 1

Аналіз складу, структури та динаміки активів підприємства за 2009 рік

Види активівНа початок періодуНа кінець періодуВідхилення
тис.грн.%тис.грн.%тис.грн.%
1. Всього активів, в т.ч.13879100,021575100,07696*
1.1. Необоротні активи555139,99568226,341312,36
1.2. Оборотні активи, з них:806658,121588273,61781696,9
- запаси195614,0918048,36-152-7,77
- векселі одержані000000
- дебіторська заборгованість437231,51357362,919201210,45
- поточні фінансові інвестиції000000
- грошові кошти та їх еквіваленти2161,564241,9620896,3
- інші оборотні активи000000
1.3. Витрати майбутніх періодів2621,89110,05-251-95,8

1) Розрахуємо показники у % на початок року:

НА = 5551:13879*100%=39,99%

ОА = 8066:13879*100%=58,12%

Запаси=1956:13879*100%=14,09%

ВО = 0

ДЗ = 4372:13879*100%=31,5%

ПФІ = 0

ГК = 216:13879*100%=1,56%

ВМП = 262:13879*100%=1,89%

2) Розрахуємо показники у % на кінець року:

НА = 5682:21575*100%=26,34%

ОА = 15882:21575*100%=73,61%

Запаси=1804:21575*100%=8,36%

ВО = 0

ДЗ = 13573:21575*100%=62,91%

ПФІ = 0

ГК = 424:21575*100%=1,96%

ВМП = 11:21575*100%=0,05%

3) Розрахуємо відхилення показників, тис. грн..:

Всього А=21575-13879=7696

НА = 5682-5551=131

ОА = 15882-8066=7816

Запаси=1804-1956=-152

ВО = 0

ДЗ = 13573-4372=9201

ПФІ = 0

ГК = 424-216=208

ВМП = 11-262=-251

4) Розрахуємо відхилення показників, %.:

НА = 5682:5551*100-100=2,36%

ОА = 15882:8066*100-100=96,9%

Запаси=1804:1956*100-100=-7,77%

ВО = 0

ДЗ = 13573:4372*100-100=210,45%

ПФІ = 0

ГК = 424:216*100-100=96,3%

ВМП = 11:262*100-100=-95,8%


Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося активів на 7696 тис. грн. Причиною цього стало незначне збільшення необоротних активів на 131 тис. грн. або на 2,36% та значне збільшення оборотних активів на 7816 тис. грн. або на 210,45%. Позитивним є збільшення грошових коштів в обороті на 208 тис. грн. або на 96,3%, а також зменшення витрат майбутніх періодів на 251 тис. грн. або на 95,8%.

Таблиця 2

Аналіз складу, структури та динаміки пасивів підприємства у 2009 році

Види пасивівНа початок періодуНа кінець періодуВідхилення
тис.грн.%тис.грн.%тис.грн.%
1. Всього пасивів, в т.ч.13879100,021575100,07696*
1.1. Власний капітал361426,04472721,91111330,8
1.2. Забезпечення наступних витрат і платежів000000
1.3. Довгострокові зобов’язання322523,24336515,61404,34
1.4. Поточні зобов’язання, з них:704050,271348362,49644391,52
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги626645,151211356,14584793,31
1.5. Доходи майбутніх періодів000000

1) Розрахуємо показники у % на початок року:

ВК = 3614:13879*100%=26,04%

ЗНВіП=0

ДЗ=3225:13879*100%=23,24%

ПЗ = 7040:13879*100%=50,72%

КЗ= 6266:13879*100%=45,15%

ДМП=0


2) Розрахуємо показники у % на кінець року:

ВК = 4727:21575*100%=21,91%

ЗНВіП = 0

ДЗ=3365:21575*100%=15,6%

ПЗ = 13483:21575*100%=62,49%

КЗ = 12113:21575*100%=56,14%

ДМП= 0

3) Розрахуємо відхилення показників, тис. грн..:

ВП = 21575-13879=7696

ВК = 4727-3614=1113

ЗНВіП=0

ДЗ=3365-3225=140

ПЗ = 13483-7040=6443

КЗ= 12113-6266=5847

ДМП=0

4) Розрахуємо відхилення показників, %.:

ВК = 4727:3614*100%-100=30,8%

ЗНВіП=0

ДЗ=3365:3225*100%-100=4,34%

ПЗ = 13483:7040*100%-100=91,52%

КЗ= 12113:6266*100%-100=93,31%

ДМП=0

Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося пасивів на 7696 тис. грн.. Переважно це пов’язано зі збільшенням поточних зобов’язань на 6443 тис. грн. або на 91,52%, а саме збільшення кредиторської заборгованості на 5847 тис. грн. або на 93,31%, що є негативним для підприємства. Також збільшився власний капітал на 1113 тис. грн. або на 30,8%. Спостерігається незначне збільшення довгострокових зобов’язань, а саме на 140 тис. грн. або на 4,34.

Таблиця 3

Аналіз фінансової стійкості підприємства у 2009 році

ПоказникиНа початок періодуНа кінець періодуВідхилення
1. Коефіцієнт незалежності (автономії)26,0419,23-6,81
2. Коефіцієнт фінансової залежності3,844,56+0,72
3. Коефіцієнт фінансового ризику1,952,850,9
4. Власні оборотні активи102623991373
5. Коефіцієнт маневрування власним капіталом0,280,510,23
6. Коефіцієнт нагромадження амортизації0,510,510

1) Розрахуємо показники на початок періоду:

Кавт=ВК/ВБ, де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу (Чумаченко М.Г.)

Кавт=3614/13879*100%=26,04%

Кф.залеж.=ВБ/ВК, де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу (Чумаченко М.Г.)

Кф.залеж.=13879/3614=3,84

Кфін.ризику=ПЗ/ВК, де ПЗ – поточні зобов’язання, ВК - власний капітал

Кфін.ризику=7040/3614=1,95

ВОА = ПА-ПЗ, де ПА – поточні активи, ПЗ - – поточні зобов’язання

ВОА = 8066-7040=1026

Кманевр.ВК=ВКо/ВК, де ВКо- власні кошти, ВК – власний капітал (Чумаченко М.Г.)

Кманевр.ВК=1026/3614=0,28

Кнагромад. А= (Зозна) / (ПВоз+ ПВна), де Зоз та Зна – знос ОЗ та НА відповідно, ПВоз та ПВна – первісна вартість ОЗ та НА.

Кнагромад. А= (5216+30) / (10295+ 33)=0,51

2) Розрахуємо показники на кінець періоду:

Кавт=4727/21575*100%=19,23%

Кф.залеж.=21575/4727=4,56

Кфін.ризику=13483/4727=2,85

ВОА =15882-13483=2399

Кманевр.ВК=2399/4727=0,51

Кнагромад. А= (5865+36) / (11452+ 58)=0,51

3) Розрахуємо відхилення:

Кавт=19,23 -26,04=-6,81%

Кф.залеж.=4,56- 3,84 = 0,72

Кфін.ризику=2,85-1,95 = 0,9

ВОА =2399-1026 = 1373

Кманевр.ВК=0,51-0,28=0,23

Кнагромад. А= 0,51-0,51=0

Висновок: Отже, на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком спостерігається зменшення коефіцієнта автономності (незалежності) на 6,81%, що є негативним для підприємства. Зростання коефіцієнта фінансової залежності на 0,72 говорить нам про те, що у фінансуванні підприємства збільшилась саме частка позичених коштів. Коефіцієнт фінансового ризику збільшився на 0,9, що говорить нам про збільшення показника фінансової стійкості підприємства. Збільшення власних оборотних активів на 1373 тис. грн. є позитивним. Коефіцієнт маневреності показує нам скільки власного капіталу вкладено в оборот, в нашому випадку ця частка зросла у порівнянні з минулим роком на 0,23. Коефіцієнт нагромадження амортизації не змінився, навіть не змінився не дивлячись на збільшення активів.

Таблиця 4

Аналіз платоспроможності підприємства у 2009 році

ПоказникиНа початок періодуНа кінець періодуВідхилення
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,0310,032+0,001
2. Коефіцієнт проміжної ліквідності0,72432,2135+1,4892
3. Коефіцієнт загальної ліквідності1,322,52+1,2
Актуально: