Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Алтайские Зори"

Содержание

1. Исходные данные выполнения задания

2. Практическая часть

Список литературы


1. Исходные данные выполнения задания

Показатели

1.Уставный капитал, тыс.руб.300
в том числе внесено:
основными средствами,50
денежными средствами,20
материалами, в %30
2. Выпуск продукции в месяц,  штук3000
3. Цена единицы продукции, руб. (без НДС)200
4. Удельный вес материальных затрат в цене прод., %50
5.Численность работников, чел.12
из них имеют:
по 2 иждивенца5
по 1 иждивенцу5
6. Арендная плата за производ. помещение, тыс. руб. в месяц (без НДС)12

2. Практическая часть

Разработка учетной политики.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «28» декабря 2008 г.

Об учетной политике

ПРИКАЗ № 3

В соответствии с Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации (ПБУ-4/99), утвержденного приказом Минфина России № 43н от 06 июля 1999 г., Положением ПБУ-1/2008 «Учетная политика организаций», утвержденного Приказом Минфина России №60н от 09 декабря 1998 г., с целью обеспечения полной, достоверной информации о хозяйственной деятельности, имущественном и финансовом состоянии ООО «Колобок»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету.

2. Бухгалтерский учет осуществлять на основе плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России № 94н от 31 октября 2000г.

3. Хозяйственные операции оформлять с помощью типовых форм первичных учетных документов.

4. Инвентаризацию имущества и обязательств, проводить в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России № 49 от 13 июля 1995 г. в следующие сроки:

– денежной наличности один раз в месяц;

– имущества один раз в год по состоянию на 01 октября текущего года;

– финансовых обязательств один раз в год по состоянию на 31 декабря текущего года.

5. Документооборот на предприятии осуществлять в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Контроль за документооборотом возложить на Главного бухгалтера Чабан А.А.

6. При заключении хозяйственных договоров включать в них условия предварительной оплаты продукции, работ, услуг покупателей в размере от 50 до 100 %.

7. Налоговый учет вести на основе бухгалтерского учета с применением дополнительных регистров.

8. Выручку от продажи продукции, работ, услуг для целей налогообложения определять методом начисления в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ.

9. Амортизацию основных средств начислять линейным методом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

Сроки полезного использования основных средств, введенных после 01.01.02 г. определять в пределах амортизационных групп, установленных Постановлением Правительства России № 1 от 01.01.02 г.

Амортизацию основных средств, приобретенных до 01.01.02 г. начислять по нормам амортизации 1990 г.

10. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным способом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. Срок полезного использования нематериальных активов определять в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ и ПБУ-14/2000.

11. Материальные запасы учитывать в соответствии с ПБУ-5/01 по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы». Себестоимость материально-производственных запасов, списываемых в производство определять методом ЛИФО, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

12. Готовую продукцию списывать по фактической себестоимости с применением счета 43 «Готовая продукция».

Налоговый учет готовой продукции осуществлять в соответствии со ст. 319 Налогового Кодекса РФ, часть 2 по прямым затратам.

13. Учет кредитов и займов осуществлять в соответствии с ПБУ-15/01. Проценты по кредитам и займам в бухгалтерском учете списывать в соответствии с ПБУ-15/01, а в налоговом учете списывать на расходы предприятия, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, часть 2.

14. Общехозяйственные расходы предприятия списывать на счета затрат на производство (счет 20 « Основное производство»).

15. Расходы будущих периодов списывать на себестоимость продукции равномерно в течение всего периода, к которому они относятся. Для целей налогового учета расходы будущих периодов списывать в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса в зависимости от видов расходов.

16. Создавать резервы на оплату отпусков, установив резервные отчисления на оплате отпусков в размере 8 % от Фонда оплаты труда (ФОТ).

17. Платежи в бюджет по налогу на прибыль осуществлять ежеквартальными авансовыми платежами.

Платежи в бюджет НДС осуществлять ежемесячными авансовыми платежами.

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 г.

О назначении директора

ПРИКАЗ № 1

Приступаю к исполнению своих обязанностей с 01 января 2009 г. в соответствии с решением Совета Участников (протокол № 1 от 01 января 2009 г.)

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 О назначении главного бухгалтера

ПРИКАЗ № 2

Назначить на должность Главного бухгалтера Чабан А.А. с «01» января 2009 г. с окладом в соответствии со штатным расписанием.

Директор Свердлов А.К.


Разработка штатного расписания

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

Утверждено приказом № 4

от 01.01.2009 г.

штат в количестве 12 человек

Штатное расписание

на период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

Структурные подразделенияДолжностьКол-во единицТарифная ставка (оклад, руб.)Надбавки руб.

Всего,

руб.

Управленческий персоналДиректор 1 100 000-100 000
Коммерческий директор 1 82 000-82 000
Главный бухгалтер 1 45 000-45 000
Кассир 1 20 000-20 000
Секретарь 1 15 000-15 000

Итого:

 -

5

262 000

-

262 000

Производственный персоналНачальник цеха 1 20 00020000

Рабочий

 4 раз.

 1 12 000-12 000

Рабочий

 5 раз.

 2 13 000-26 000

Рабочий

 6 раз.

 2 14 000-28 000
Производствен. уборщица 1 5 000-5 000

Итого:

 -

7

64 000

-

91 000

Всего:

 -

12

326 000

-

353 000

Главный бухгалтер Чабан А.А.

Директор Свердлов А.К.


Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Наименование хозяйственных операций

Документ

Д

К

Сумма

Январь
1Сформирован уставный капитал и отражен в бухгалтерском учетеУчред.док-ты7580300000
2Внесен вклад в уставный капитал основными средствамиАкт приема-передачи0875150000
3Внесен вклад в уставный капитал материаламиПриходный ордер107590000
4Внесен вклад в уставный капитал денежными средствамиПКО507560000
5Введены основные средства в эксплуатациюАкт ввода в эксплуатацию0108150000
6Оплачено заявление на получение лицензииРКО2650300
7Оплачена стоимость лицензииРКО26501000
8Расходы на получение лицензии отнесены на расходы будущих периодовлицензия97261300
9Списана часть расходов на получение лицензии269721,70
10Оприходованы материалы, полученные от поставщикаС/ф, тов.накладная10.160300000
11Выделен НДС со стоимости материаловС/ф, тов.накладная196054000
12Акцептован счет транспортной организации за доставку материаловсчет10.2606000
13Выделен НДС со стоимости транспортных услугсчет19601080
14Материалы переданы в производствоЛимитно-заборные карты

20

20

10.1

10.2

300000

6000

15Начислена заработная плата управленческому персоналуРасчетная ведомость267067000
16Начислена заработная плата производственному персоналуРасчетная ведомость207043500
17Удержан НДФЛРасчетная ведомость706811791
18Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости26691943
19Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости2669134
20Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости26699380
21Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычетНа ФОТ из расчетной ведомости26695360
22Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычетНа ФОТ из расчетной ведомости26694020
23Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости2669737
24Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости26691340
25Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости20691261,5
26Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости206987
27Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости20696090
28Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычетНа ФОТ из расчетной ведомости20693480
29Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычетНа ФОТ из расчетной ведомости20692610
30Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости2069478,5
31Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости2069870
32Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости269720960
33Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персоналаНа ФОТ из расчетной ведомости20977280
34Начислена арендная плата за производственное помещениеСчета БУ206012000
35Выделен НДС с арендной платыСчета БУ19602160
36Начислена материальная помощь Смирновой М.С.Расчетная ведомость91.2734000
37Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с материальной помощиНа ФОТ из расчетной ведомости2669800
38Отражено Постоянное Налоговое Обязательство с материальной помощиСчета БУ9968960
39Получен аванс от покупателяПлатежное поручение5162.1295000
40Начислен НДС с авансаСчета БУ62.116845000
41Списаны общехозяйственные расходыСчета БУ2026111695,7
42Оприходована готовая продукцияНакладная4320495352,7
43Отгружена готовая продукция покупателюс/ф, трансп.накладная62.290.1590000
44Списана себестоимость отгруженной продукцииКалькуляция90.243495352,7
45Восстановлен НДС с авансаСчета БУ6862.1145000
46Начислен НДС со стоимости реализованной продукцииСчета БУ90.36890000
47Зачтен полученный аванс от покупателяСчета БУ62.162.2295000
48Определен финансовый результат от продажи продукции за январь и списан на счет 99Счета БУ90.9994647,3
49Получены безвозмездно основные средства от другого предприятияАкт приема-передачи089810000
50Введены в эксплуатацию безвозмездно полученные основные средстваАкт ввода в экслуатацию010810000
51Определен и списан финансовый результат по счету 91Счета БУ9991.94000
52Начислен ОНА по безвозмездно полученным основным средствамСчета БУ09682000
Февраль
53

Оплачен счет поставщика за материалы

Оплачен счет транспортной организации

с/ф, трансп.накладная

60

60

51

51

354000

7080

54Перечислена арендная плата за производственные помещенияПлатежное поручение605114160
55Перечислен НДФЛ в федеральный бюджетПлатежное поручение685111791
56Принят к зачету НДС по материалам, транспортным услугам и арендной платеСчета БУ681957240
57Перечислен НДС в федеральный бюджетПлатежное поручение685129971,03
58Перечислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69512030
59Перечислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69511395,5
60Перечислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение695115470
61Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69518840
62Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69516630
63Перечислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69511215,5
64Перечислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персоналаПлатежное поручение69512210
65Получены денежные средства в банке по чеку для выплаты заработной платы и материальной помощиПлатежное поручение5051114500
66Выдана заработная плата работникам предприятияРКО7050110500
67Выдана материальная помощьРКО73504000
68Списана часть расходов на получение лицензииСчета БУ269721,70
69Начислена амортизация по компьютеруКарточка учета ОС -6260284
70Начислена амортизация по технологическому оборудованию (учредит.)Карточка учета ОС -625021764
71Начислена амортизация по мебелиКарточка учета ОС -62602835
72Начислена амортизация по технологическому оборудованию (безвозм.)Карточка учета ОС -625021112
73Стоимость полученных безвозмездно основных средств отнесена на прочие доходы на сумму начисленной амортизацииСчета БУ98911112
74Погашена часть ОНА по безвозмездно полученным основным средствамСчета БУ6809167
75Перечислен взнос страховой организации по страхованию имущества организацииПлатежная ведомость765115000
76Начислен страховой взнос по страхованию имущества и отражен в бухгалтерском учетеСчета БУ977615000
77Списана часть страхового взноса в февралеСчета БУ26971250
78Отражено налоговое обязательство по страхованию имуществаСчета БУ99683000
79Оплачена стоимость подписки на периодические изданияПлатежная ведомоть60515900
80Стоимость подписки отнесена на расходы будущих периодовСчета БУ97605000
81Выделен НДС со стоимости подпискиСчета БУ1960900
82Стоимость полученного периодического издания отнесена на общехозяйственные расходыСчета БУ2697100
83Принят к зачету из государственного бюджета НДС по полученному в феврале периодическому изданиюСчета БУ6819900
84Отражено ОНО по подписке за периодикуСчета БУ99681000
85Погашена часть ОНО (страхование и подписка)Счета БУ6899333
86Оприходованы материалы, полученные от поставщикас/ф, тов.накладная10.160300000
87Выделен НДС со стоимости материаловс/ф, тов.накладная196054000
88Акцептован счет транспортной организации за доставку материаловс/ф, тов.накладная10.2606000
89Выделен НДС со стоимости транспортных услугс/ф, тов.накладная19601080
90Материалы переданы в производствоЛимитно-заборные карты

20

20

10.1

10.2

300000

6000

91Начислена заработная плата управленческому персоналуРасчетная ведомость267067000
92Начислена заработная плата производственному персоналуРасчетная ведомость207043500
93Удержан НДФЛФОТ с расчетной ведомости706811791
94Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости26691943
95Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости2669134
96 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости26699380
97Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычетФОТ с расчетной ведомости26695360
98Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычетФОТ с расчетной ведомости26694020
99Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости2669737
100Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости26691340
101Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости20691261,5
102Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости206987
103Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости20696090
104Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычетФОТ с расчетной ведомости20693480
105Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычетФОТ с расчетной ведомости20692610
106Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости2069478,5
107Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости2069870
108Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персоналаФОТ с расчетной ведомости269720960
109Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персоналаФОТ с расчетной ведомости20977280
110Начислена арендная плата за производственное помещениеСчета БУ206012000
111Выделен НДС с арендной платыСчета БУ19602160
112Начислена сумма штрафа за нарушение хозяйственного договора транспортной организациейс/ф6091600
113Выделен НДС с суммы штрафас/ф6068108
114Отражена выручка от продажи компьютераСчета БУ62913540
115Списана первоначальная стоимость компьютераОС-601.201.13000
116Списана сумма амортизации компьютераОС-60201.284
117Начислен НДС с продажи стоимости компьютераСчета БУ9168540
118Списана остаточная стоимость компьютераОС-691012916
119Определен финансовый результат от продажи компьютера и списанСчета БУ919984
120Отражен ОНА от продажи компьютераСчета БУ096816,8
121Погашена часть ОНАСчета БУ68091,4
122Получены денежные средства от продажи компьютераПлатежное поручение51623540
123Получена сумма штрафа от транспортной организацииПлатежное поручение5160708
124Списаны общехозяйственные расходыСчета БУ202692204,70
125Списаны общепроизводственные расходыСч
Актуально: