Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.

В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.

Развитие дея­тельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфе­ра динамично развивается и сегодня.

В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функциониро­вания народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпри­нимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенно­сти, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в из­вестной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение суще­ственных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования науч­ных, проверенных международной практикой, методов управления.

Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уро­вень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероят­ность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее“Банк”), который является одним из круп­нейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществле­нию банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществ­ление всех видов банковских операций, а в 1994 г. - лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).

По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на террито­рии РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительст­ва в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.

Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.

Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятель­ность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются опе­рациями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.


1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям

Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствую­щие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д.Мате­риальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.

Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.

Нематериальные активы - используемые в деятельности банка в тече­ние длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности:

• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные дос­тижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные до­говоры на их использование, права на ноу-хау;

• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искус­ства и объекты смешанных прав;

• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;

• права пользования земельными участками и объектами природопользо­вания;

• программы для ЭВМ, базы данных и др.

Таблица № 1

“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”

Показатели199619971998Изменения в 1997 г.Изменения в 1998 г.
Сумма%Сумма%
А12345б7
Здания и со­оружения74143956558614321512129,0-951290,1
Оборудование и мебель683246918868245864101,3-94398,6
Вычислитель­ная техника801187879475121-132498,3-367395,3
Транспортные средства344313424628102-18599,5-614482,1
А1234567
Другое обору­дование6204725468391050116,9-41594,3
Незавершенное строительство17595424107--15184713,7--
Прочие12356228211332810465184,7-949358,4
Нематериаль­ные активы28847493393510814552150,4-829180,9
Всего:48037737546431288610491378,2-6257283,3

Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле:

С = Сi - Ci-1;

где С - изменение основных фондов;

Ci - стоимость фондов отчетного периода ;

Ci - 1 - стоимость фондов предыдущего периода.

Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.

Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.

Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизи­лась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.

Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. умень­шились насумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершен­ное строительство.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных опе­раций, подразделяются насобственныеипривлеченные. Анализ собственных и привле­ченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собст­венными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Таблица № 2.

“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели199619971998Изменения за 1997Изменения за 1998
Сумма%Сумма%
А1234567
Собствен­ные средства116592517931181821141+627193153,7+28023101,6
Привлечен­ные85598581844177928531205+9881921215,4+10089426154,7
Итого:972578320234897+30352346+10509114208,1+10117449150,0

Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рас­считываются по формуле, приведенной выше.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерче­ского банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма со­ставила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.

Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увели­чились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.

Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли пер­вичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления ак­тивных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .

Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникнове­ния убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие спе­циальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер устав­ного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сум­ма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчиво­сти банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного ка­питала .

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по произ­водимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Из­нос малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизаци­онных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки ос­новных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую ве­личину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.

Таблица № 3.

“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Показатели199619971998Изменения за 1997 гИзменения за 1998 г
Сумма%Сумма%
Уставный фонд239442404659705993+165217169,0+301334174,5
Резервный фонд5986110165150495+41304168,9+49330148,8
Спец. Фонды196127711871300109+515741362,9-41176242,2
Износ основ­ных фондов480333754642750-1048778,2+5024113,4
Фонды эко­номического стимулирова­ния4489578874130592+31000169,0+54718172,1
Фонды эко­номического стимулирова­ния, направ­ленные на развитие бан-качества89791151747155903+61956154,9+4156102,7
Прибыль те­кущего года3618567431713154-28753920,5-6116317,7

Резервы на возможные потери по

ссудам

121120118139216845-298197,5+98706183,6
Резервы на обесценение ценных бумаг4800117800105480+113000245,4-1232089,5
) Итого:116592517931181821141+627193153,8+28023101,6

Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличени­ем уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулиро­вания. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые со­ставили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет устав­ный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращи­ванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия со­стоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые по­крывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кре­дитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хра­нения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных опера­ций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качест­венная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депо­зитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на дол­госрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что поло­жительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица №4.

“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели199619971998Изменения за 1997 гИзменения за 1998 г

Сумма%Сумма%

А1234567

Привлечен­

ные средства

юридических

лиц. всего2831632780763910042984+4976007275,5+2235345128,6

в том числе:

-до востребо­

вания261638666463468787611+4029960254,0+2141265132,2

срочные обязательства21524611612931255373+946047539,5+94080108,1

Привлечен­

ные средства

Фических лиц, всего5611598630282710464+301869153,8+1847436314,1
том числе: до востребования56116863032225434+30184153,72139131257,8
срочные клады505043776725485030+271682153,8-29169562,4
Межбанков-ские кредиты, всего411405464542825934491+2340228156,8-51979191,9
В том числе: ЦБ150000-"•---
Прочие при­влеченные средства105301333168309843266+2263817314,9+6526436296,7
Итого:85598581844177928531205+9881921215,4+10089426154,7

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основ­ную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.

В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. соста­вили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и орга­низаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обес­печения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.


2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка

Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как струк­турного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обяза­тельств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествле­нию методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере бан­ковского дела.

В международной практике банкиры считают платежеспособность призна­ком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего лик­видность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспо­собности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уров­ня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособ­ность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:

баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (пока­затель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом,оценка активов баланса - это отражение политики через реализа­цию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели дея­тельности коммерческого банка в целом.

Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.

Таблица №5

Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Наименова­ниеОпределениеЭкономическоеНормальное
Коэффициен­таЧислительЗнаменательЗначениеОграничение
Коэффициент текущей лик­видности (Ki)Ликвидные активыОбязательства до востребова­нияОпределяет опера­тивность банка в со­вершении платежей клиентовне менее 0.5
Коэффициент срочной лик­видности (Kz)Ликвидные активыСуммарные обязательстваОпределяет способ­ность банка ответить по своим обязатель­ствамне менее 0.2
Коэффициент общей лик­видности (Кз)Ликвидные активыВалюта балан­саОпределяет удель­ный вес ликвидных средств в общей сум­ме хозяйственных средств банкане менее 0.2

Коэффициент нормы денеж­ных резервов

(Кд)

Обязатель­ства до вос­требованияВысоко лик­видные активыПоказывает степень обеспечения высоко ликвидными актива­ми обязательств до востребованияне более 2

Таблица №б

Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации

НаименованиеОпределениеЭкономическоеНормальное
КоэффициентаЧислительЗнаменательЗначениеОграничение
Коэффициент общего состоя­ния собственных средств (К5)Собственные средства-неттоАктивы, не приносящие до­ходПоказывает обеспе­ченность собствен­ными оборотными средствами непроиз­водительных активов0.8 -0.15
Коэффициент финансовой не­зависимости от внешних источ­ников (Кб)Собственные средства-неттоПривлеченные средстваОпределяет уровень зависимости от заем­ных средствне менее 0.2

Коэффициент сохранения ка­питала

(К7)

Собственные средства-неттоСумма фондов банкаХарактеризует долгосрочность перспек­тив и целей развития банкане менее 1
Коэффициент достаточности капитала (К8)Собственные средства-неттоАктивы, при­носящие доход

Отражает степень

обеспеченности вло­жений банка его соб­ственными средства­ми

не менее 0.08

Таблица №7

Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации

Наименование

Коэффициента

Определение

Экономическое

Значение

Нормальное

Ограничение

ЧислительЗнаменатель

Коэффициент рентабельности общего капитала

(К9)

Балансовая прибыльВалюта балансаПозволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банкаНе менее 0.01
Коэффициент доходности ак- тивов (К10)Балансовая прибыльАктивы, прино­сящие доходОпределяет эффектив­ность вложений и дея­тельности банкаНе менее 0,1
Коэффициент рентабельности собственных средств (К11)Балансовая прибыльСобственные средства-неттоПозволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собст­венных средств-неттоНе менее 0,2
Коэффициент рентабельности дохода (К12)Балансовая прибыльДоходПоказывает, какое коли­чество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу доходаНе менее 0,2

Рассчитаем показатели ликвидности:

Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели199619971998
Текущая ликвидность (K1)0,60,20,2
Срочная ликвидность (К2)0,40.20,2
Общая ликвидность (К3)0,20,10,1
Денежные резервы (К4)0,71.92,0
Баллы192425

Рассчитаем показатели надежности:

Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели199619971998

Общее состояние собственных средств (Ks)

0,90,50,7
Финансовая независимость от внешних источников (Кб)0,20,10,1

Сохранение капитала (К^)

1,91,31,3
Достаточность капитала (Kg)0,30,20,09
Баллы232121,9

Рассчитаем показатели рентабельности:

Таблица № 10

“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели199619971998
Общего капитала0,030,010,001
Доходности активов0,10,010,001
Собственных средств0,30,040,01
Рентабельность дохода0,20,040,01
Баллы-6,310,22

Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,

II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. От­дельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятель­ности банка, в которых выявлены недостатки.

III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует

Подобные работы:

Актуально: