Расчет налогов и оптимизация налогообложения


Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.


Характеристика предприятия


Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 400


27 258 400
2Износ основных средств

2 632 715


700 600
3 333 315
4Нематериальные активы110 000


110 000
5Износ нематер. активов


8 240
8 240
10Материалы

2 170 6522 136 18234 470
10(1)Сырье и материалы

574 196539 72634 470
10(3)Топливо

140 600140 600

10(5)Запасные части

1 455 8561 455 856

12МБП1 647 741
1 223 0551 257 5251 613 271
13Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19НДС по приобр. ресурс.

351 019351 0127
26Ощехоз-ые расходы

11 693 41311 677 21316 200
41Товары51 211 059

19 280 741

12 095 60858 396 192
43Коммерческие расходы

7325073250

44Издержки обращения

11 801 76811 801 768

46Реализация продукции

33 392 00033 392 000

50Касса23 821
9 000 0008 991 68332 138
51Расчетный счет7 343 620
33 392 000

37 430 982

3 304 638
60Расч. с пост. и подрядч.425 803
10 000 0009 280 7411 145 062
67Расч. по внебюдж. плат.
13 7752 858 4923 006 292
161 575
67.1Дорожный фонд

32 72532 725

67.3Фонд науки и техн. разв.

77 800155 600
77 800

67.4

Фонд амортизации


70 000
70 000
67.5Налог на приобр-е авт.

2 747 9672 747 967

68Расчеты с бюджетом
4 043 7858 829 6388 442 595
3 656 742
68.1Расч. по подох. налогу
73 004290 875286 602
68 731
68.10Налог на муниц. милиц.

9 2259 225

68.2Расч. по НДС
3 452 7043 922 5893 462 793
2 992 908
68.3Расч. по СН
518 077563 323519 632
474 386
68.4Расч. по налогу на приб.

3 8723153 872315

68.5Содерж. жилфонда

51 80051 800

68.8Расч. по нал. На имущ.

92 883185 766
92 883
68.9Расч. по трансп. налогу

26 62654 462
27 836
69Расч. по соц. страх. и об.
198 538961 4301 089 242
326 350
69.1Расч. по соц. страх.22 160
39 987147 048
84 901
69.2Расч. по пенс. обесп.
220 698772 319789 700
238 079
69.3Расч. по мед. страх.

95 86998 032
2 163
69.4Расч. по фонду занятости

53 25554 462
1 207
70Расч. по оплате труда
749 1052 807 2882 723 105
664 922
71Расч. с подотч. лицами110 850
6 498 2287 297 689
688 611
76Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80Прибыли и убытки

153 9085 636 754
5 482 846
81Использование прибыли

2 983 399
2 983 399
81.1Плат. в бюджет из приб.

103 083
103 083
85Уставный фонд
50 000


50 000
87Добавочный капитал

6 502 000




6 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)
29 580 635
77 800
29 658 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5Фонд потребления

2 162 015




2 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.


77 800
77 800

Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 400


27 258 400
2Износ основных средств
3 333 315
700 600
4 033 915
4Нематериальные активы110 000


110 000
5Износ нематер. активов
8 240

8 240


16 480
10Материалы34 470
533929533 92934 470
10(1)Сырье и материалы34 470
150400150 40034 470
10(3)Топливо

6900069 000

10(5)Запасные части

314529314 529

12МБП1 613 271
11814001 181 4001 613 271
13Износ МБП

1 647 741




1 647 741
19НДС по приобр. ресурс.7
946720946 7207
26Ощехоз-ые расходы16 200
1659027216 580 27226 200
41Товары58 396 192
794910011 827 43954 517 853
43Коммерческие расходы

652500652 500

44Издержки обращения

1019232

954780

64 452
46Реализация продукции

2973156229 731 562

50Касса32 138
1060000010 597 13435 004
51Расчетный счет3 304 638
2008094316 428 4866 957 095
60Расч. с пост. и подрядч.1 145 062
6995007 949 100
6 104 538
64Расч. по авансам получ.

68730007 343 000
470 000
67Расч. по внебюдж. плат.
161 575633663449 06023 028
67.1Дорожный фонд

162907 0009 290
67.3Фонд науки и техн. разв.
77 800263800372 000
186 000
67.4Фонд амортизации
70 0007000070 060
70 060
67.5Налог на приобр-е авт.

67573
67 573
67.6Владельцы автотр. Ср-в

216000
216 000
68Расчеты с бюджетом
3 656 74254111023 974 582
220 222
68.1Расч. по подох. налогу
68 731349190375 165
94 706
68.10Налог на муниц. милиц.

30618

18 270

12 348
68.11Плата за воду


282
282
68.2Расч. по НДС
2 992 90823806163 291 774
1 904 066
68.3Расч. по СН
474 38630050496 529
270 411
68.4Расч. по налогу на приб.

1836300
1 836 300
68.5Содерж. жилфонда

31156014 000297 560
68.8Расч. по нал. На имущ.
92 883112500103 100
83 483
68.9Расч. по трансп. налогу
27 8368981475 462
13 484
69Расч. по соц. страх. и об.
326 35011310921 509 243
704 501
69.1Расч. по соц. страх.
84 90148399203 748
240 250
69.2Расч. по пенс. обесп.
238 0799074601 094 201
424 820
69.3Расч. по мед. страх.
2 163112650135 832
25 345
69.4Расч. по фонду занятости
1 2076258375 462
14 086
70Расч. по оплате труда
664 92231898333 773 100
1 248 189
71Расч. с подотч. лицами
688 611782020010 914 999
3 783 410
76Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80Прибыли и убытки
5 482 84610255989
4 773 143
81Использование прибыли2 983 399
942109
3 925 508
81.1Плат. в бюджет из приб.103 083
70060

173 143


85Уставный фонд
50 000


50 000
87Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)
29 658 435
186 000
29 844 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.
77 800
186 000
263 800

Всего:

94 893 777

94 893 777

126 242 146

126 242 146

97 338 431

97 338 431


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 400


27 258 400
2Износ основных средств

4 033 915


700 600
4 734 515
4Нематериальные активы110 000


110 000
5Износ нематер. активов
16 480
8 240
24 720
8Капитальные вложения

1 069 960
1 069 960
10Материалы34 470
2 120 3002 120 30034 470
10(1)Сырье и материалы34 470

128 700

128 70034 470
10(5)Запасные части

1 991 6001 991 600

12МБП1 613 271
82 07082 0701 613 271
13Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19НДС по приобр. ресурс.7
569 396691 696
122 293
26Ощехоз-ые расходы26 200
13 654 19513 654 19526 200
41Товары54 517 853
52 714 86964 184 68443 048 038
43Коммерческие расходы

650 000650 000

44Издержки обращения64 452
49 014 52420 714 00049 078 976
46Реализация продукции

41 502 12941 502 129

50Касса35 004

11 500 000

11 528 3866 618
51Расчетный счет4 957 095
41 502 12942 746 9013 712 323
60Расч. с пост. и подрядч.
6 104 53824 000 00032 714 869
34 819 407
64Расч. по авнсам получ.
470 000


470 000
67Расч. по внебюдж. плат.23 028
1 499 560

1 406 020

116 568
67.1Дорожный фонд9 290
27 60042 000
5 110
67.3Фонд науки и техн. разв.
186 000332 000224 000
78 000
67.4Фонд амортизации
70 06070 00070 060
70 120
67.5Налог на приобр-е авт.67 573
1 069 9601 069 96067 573
67.6Владельцы автор. ср-в216 000


216 000
68Расчеты с бюджетом
220 2224 711 0178 177 011
3 686 216
68.1Расч. по подох. налогу
94 706426 647297 98833 953
68.10Налог на муниц. милиц.12 348
18 30023 0557 593
68.11Плата за воду
282282


68.2Расч. по НДС
1 904 0663 411 1304 334 242
2 827 178
68.3Расч. по СН
270 411530 566323 883
63 728
68.4Расч. по налогу на приб.1 836 300

2 975 321
1 139 021
68.5Содерж. жилфонда297 560
138 00064 400371 160
68.8Расч. по нал. на имущ.
83 483110 000102 400
75 883
68.9Расч. по трансп. налогу
13 48476 09255 7226 886
69Расч. по соц. страх. и об.
704 5011 526 7801 114 440
292 161
69.1Расч. по соц. страх.
240 25080 797150 449
309 902
69.2Расч. по пенс. обесп.

424 820

1 211 950807 969
20 839
69.3Расч. по мед. страх.
25 345150 450100 30024 805
69.4Расч. по фонду занят-ти
14 08683 58355 72213 775
70Расч. по оплате труда
1 248 1891 565 6862 786 100
2 468 603
71Расч. с подотч. лицами
3 783 41010 288 5499 007 110
2 501 971
76Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80Прибыли и убытки4 773 143
189 8558 019 649
3 056 651
81Использование прибыли3 925 508
3 045 381
6 970 889
81.1Плат. в бюджет из приб.173 143
70 060
243 203
85Уставный фонд
50 000


50 000
87Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)
29 844 435
112 000
29 956 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.
263 800
112 000
375 800

Всего:

97 338 431

97 338 431

261 206 400

261 206 400

133 045 713

133 045 713


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 400
2 660 8422 660 84227 258 400
2Износ основных средств
4 734 515
1 516 742
6 251 257
4Нематериальные активы110 000


110 000
5Износ нематер. активов
24 720
8 240
32 960
8Капитальные вложения1 069 960


1 069 960
10Материалы34 470

34 470

10(1)Сырье и материалы34 470

34 470



12МБП1 613 271
34 470
1 647 741
13Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19НДС по приобр. ресурс.
122 293317 522195 229

26Ощехоз-ые расходы26 200
8 367 4628 383 662

41Товары43 048 038

207 05842 840 980
43Коммерческие расходы

652 000652 000

44Издержки обращения49 078 976
207 0581 326 50047 959 534
46Реализация продукции

10 329 65210 329 652

50Касса6 618
35855092 500 00092 127
51Расчетный счет3 712 323
9328000857176960 554
60Расч. с пост. и подрядч.
34 819 407
4 000 000
38 819 407
64Расч. по авнсам получ.
470 0001 000 000
530 000
67Расч. по внебюдж. плат.116 568
115 169390 109
158 372
67.1Дорожный фонд
5 110
13 531
18 641
67.3Фонд науки и техн. разв.
78 00045 169

90 338


123 169
67.4Фонд амортизации
70 12070 00070 240
70 360
67.5Налог на приобр-е авт.67 573


67 573
67.6Владельцы автор. ср-в216 000

216 000

68Расчеты с бюджетом
3 686 2165 125 2291 871 094
432 081
68.1Расч. по подох. налогу

33 953




33 953
68.10Налог на муниц. милиц.7 593

101747 593
68.11Плата за воду


282
282
68.2Расч. по НДС
2 827 178181 655591 490
3 237 013
68.3Расч. по СН
63 728525 57444 200417 646
68.4Расч. по налогу на приб.
1 139 021

489 860


1 628 881
68.5Содерж. жилфонда371 160

46 298324 862
68.8Расч. по нал. На имущ.
75 883
618 964
694 847
68.9Расч. по трансп. налогу6 886

80 000
73 114
69Расч. по соц. страх. и об.
292 161
1 264 000
1 556 161
69.1Расч. по соц. страх.
309 902
216 000
309 902
69.2Расч. по пенс. обесп.
20 839
1 160 000
1 140 839
69.3Расч. по мед. страх.24 805

144 000
119 195
69.4Расч. по фонду занятости13 775

80 00013 775
70Расч. по оплате труда
2 468 6032 453 0404 000 000

15 563

71Расч. с подотч. лицами
2 501 9712 500 0004 786 842
4 788 813
76Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80Прибыли и убытки
3 056 65113 640 17210 583 521

81Использование прибыли6 970 889
594 3697 565 258

81.1Плат. в бюджет из приб.243 203


243 203
81.2Исп. прибыли на др. цели

34 269
34 269
85Уставный фонд
50 000


50 000
87Добавочный капитал
6 502 000816 142

5 685 858
87.1Прирост ст-ти по переоц
6 502 000816 142

5 685 858
88Нераспр. приб.(убыток)
29 956 43510 583 52145 169
19 418 083
88.1Нераспр. приб. отч. года

10 162 552
10 162 552
88.2Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5Фонд потребления
2 162 015


2 162 015

88.6Фонд науки техн. разв.
375 800420 96945 169


Всего:

133 045 713

133 045 713

70 892 157

70 892 157

121 569 296

121 569 296

Расчет налогов за I квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.


Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.


Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.


Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.


Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.



Журнал хозяйственных операций (I квартал).



Исправительные проводки


Расчет бухгалт.Расчет ГНИДоначис-литьД-тК-т
Налоги относимые на себестоимость
Налоги относимые на себестоимость
1В пенсионный фонд 1%27 23127 231K70*1%/100%-7069.2
2В пенсионный фонд 28%762 469762 469K70*28%/100%-4469.2

Итого в пенс. фонд 28%+1%789 700789 700п.1+п.2-


3В фонд соц. страх. 5,4%147 048147 048K70*5,4%/100%-4469.1
4В фонд мед. страх. 3,6%98 03298 032K70*3,6%/100%-4469.3
5В фонд занятости 2%54 46254 462K70*2%/100%-4469.4
6Транспортный налог 2%54 46254 462K70*2%/100%-4468.9
7Налог на пользователей автомобильных дорог32 72541 740(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/1209 0154467.1

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 0154644

Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений

K44+доначисления11 810783


8Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ155 60088 581K44*0,75%/100%- 67 0194367.3
9Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия77 80088 581K44*0,75%/100%10 7814388

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.8+п.9

- 56 2384643

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9- 47 2234680
Налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели9 22510 1743*83,49*1354*3%/100%9498068.10
11Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы51 800278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

226 4678068.5
12Расчет налога на имущество предприятия185 766404 854
219 0888068.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат

п.10+п.11+п.12

446 504


13НДС3 462 793

4 108 254

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%645 4614668.2

Проводка по фин. результату

п.13645 4618046
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14Расчет налога от фактической прибыли3 872 315

5 239 900

(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%

1 367 585

8168.4
15Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ70 00070 060K02*10%/100%

60

8167.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

1 367 645




Расчет налогов за II квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб

3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.

5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплате 14774 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплате 247763 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.


Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.


Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 12165506 руб.

10.Причитается в бюджет налога

Подобные работы:

Актуально: