Курсовая работа

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.

Таблица 1

АКТИВ

Код

строк

На начало отчетного пер

На конец

отчетного пер.

1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05).11024006720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.1203615042300
здания, машины и оборудование1223615042300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)1301000019500
Долгосрочные финансовые вложения140
Прочие внеоборотные активы150
Итого по разделу 11904855068520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч.2107540073340
сырье, материалы (10, )2112500031656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)2131400032032
готовая продукция (43)214244002852
расходы будущих периодов (97)216120006800
НДС по приобретенным ценностям (19)2205000
Дебиторская задолженность в т. ч.24043200
покупатели и заказчики (62, 76)24128500125000
задолженность учредителей (75)24411000
авансы выданные (61)245
прочие дебиторы2463700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58)250
Денежные средства в т. ч.2606950032250
касса (50)26115003250
расчетный счет ( 51)2626800029000
Прочие оборотные активы270
Итого по разделу 11.290193100230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)300241650299110
ПАССИВ
1234
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)4109400094000
Добавочный капитал420
Резервный капитал430
Фонд социальной сферы440
Целевые финансирования и поступления450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)46051430
Непокрытый убыток прошлых лет (84)465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)47031511
Непокрытый убыток отчетного года (84)475
Итого по разделу 111490145430125511
1234
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты510
Прочие долгосрочные обязательства520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства10000
Займы и кредиты (66) в т. ч.6101000010000
кредиты банка61110000
займы612
Кредиторская задолженность в т. ч.6208342090328
поставщики и подрядчики (60,76)6214000035000
задолженность перед персоналом (70)6241975027000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)62573208690
задолженность перед бюджетом (68)6261635023138
прочие кредиторы628
Задолженность учредителям (75)630
Доходы будущих периодов640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)650500029360
Прочие краткосрочные обязательства66040411
Итого по разделу У69098420173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700243850299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

Таблица 2

№ счНаименование статьиСумма, руб.
10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Таблица 3

№ счета

поставщика

Дата

выписки

счета

Наименование поставщикаСумма , руб.
3207.05.00АО “Форум”12000
15 б19.06.99АООТ “ Сфинкс”27000
1821.09.99ТОО “Квант”21000
Итого:60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

Таблица 4

№ счета

предъявл.

покупател

Дата

выписки

счета

Наименование покупателяСумма , руб.
2703.04.00АООТ “ Парус”6500
3614.05.00АООТ “ Прометей”10150
4922.07.00АО “ Лев”9350
Итого :26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

Таблица 5

п/п

Дата выдачи

аванса под отчет

Фамилия И.О.

должника

Назначение авансаСумма , руб.
1Иванов Н.П.канц.товары300
2Лавров В.И.хоз.нужды1000
3

Уваров Т.С.

Итого :

командировоч-

ные расходы

2500

3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

Таблица 6.

Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А”10000
2.Незавершенное производство продукции “Б”5000
ИТОГО :15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

Таблица 7

Сумма ,руб.
ДК
1.Выручка (90-1)204840
2.Себестоимость продаж (90-2)136800
3. НДС (90-3)34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)33900
ИТОГО :204840204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

Таблица 8

Сумма , руб.
ДК
1.Прочие доходы (91-1)-
2.Прочие расходы(91-2)2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)2400
ИТОГО :2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9.

Наименование показателяСумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС170700
Производственная себестоимость реализованной продукции125600

Расходы на продажу,

в т.ч. расходы на рекламу

11200

2500

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию2400
Прибыль31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

Таблица 10

Документ и краткое содержание

операции

Корреспон

тов

денция счеСумма
ДебетКредитчастнаяобщая
123456
1

Приходный кассовый ордер

учредителем внесено в счет

вклада в уставный капитал

507511000
2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет

средства, поступившие от учредителя

515011000
3.

Счета платежного требования

и счета-фактуры

а)Акцептован счет АО “Форум”

за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-Ж/д тариф

- в т. ч. НДС

б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-НДС

10

10

19

10

19

60

60

60

60

60

13000

750

2750

10000

2000

16500

12000

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет

платежи от покупателей:

а) от АООТ “Парус”

б) от АООТ “Прометей”

в) от АО “Лев”

5162

6500

8000

6500

21000
5

Выписка из расчетного счета

а)Перечислено поставщикам

в погашение задолженности:

-АО “Форум”

-АООТ “Сфинкс”

-ТОО “Квинт”

б)Перечислено :

-в Пенсионный фонд

- в фонд соц.страхования

-в фонд ОМС

- подоходный налог бюджету

60

69.2

69.1

69.3

68.1

51

51

51

51

51

20000

22000

15000

5300

1020

680

2700

57000

9700

6

Выписка из расчетного счета

Приходный кассовый ордер №87

Получено с расчетного счета:

а)для выдачи зарплаты;

б)на хозяйственные нужды

50

50

51

51

19000

1500

20500
7

Платежная ведомость № 4

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за

февраль

705017000
8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в

срок зарплата

70762000
9

Расходный кассовый ордер № 80

Зачислена на расчетный счет

депонированная зарплата

51502000
10

Лимитно-заборные карты № 37-

38, требования № 31-32

Отпущены со склада в оценке

по учетным ценам материалы:

- на производство продукции “А”;

-на производство продукции “Б”

- на содержание цехов основного

производства ;

- на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10

10

10

10

3500

5000

1100

1200

10800
11

Ведомость начисления амортиза-

ции основных средств

Начислен износ основных средств

-по зданию и оборудованию цеха

-по зданию офиса

25

26

02

02

1500

300

1800
12

Авансовый отчет № 41

На основании приложенных

документов списываются коман-

дировочные расходы

-оплата проезда туда и обратно

-оплата гостиницы

-суточные

-НДС в т. ч.

26

26

26

19

71

71

71

71

650

800

950

242

2400

13

Приходный кассовый ордер № 88

Уваровой Т.С. сдан в кассу

остаток суммы неизрасходован-

ного аванса

5071100
14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет

краткосрочная ссуда банка,

полученная для выполнения

заказа

516610000
15

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 51,52

Оплачено с расчетного счета

за приобретенные :

а) компьютер

в т. ч. НДС

б)программу автоматизирован-

ного бухг. учета

в т.ч. НДС

-перечислено в погашение

задолженности перед бюджетом

по НДС

60

60

68.2

51

51

51

8500

1700

2500

500

-

13200

3900

16

Акт (накладная) приемки-пере-

дачи № 18, 19

а)введен в эксплуатацию ком-

пьютер по первоначальной

стоимости

б)принята на учет программа

автоматизированного бухг.учета

по первоначальной стоимости

-НДС

01

04

19

60

60

60

8500

2500

2200

11000
17

Авансовый отчет № 42 Иванова

Списываются фактические расх-

оды по приобретению бланков б/у

2671250
18

Авансовый отчет № 43 Лаврова

Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.

2671800
19

Приходный кассовый ордер №

89, 90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :

а) Ивановым Н.П.

б) Лавровым В.И.

50

50

71

71

50

200

250
20

Требование № 39,40,41

Отпущены со склада материалы

по учетным ценам:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

- на содержание общехоз.служб

20

20

26

10

10

10

3200

2000

1300

6500
21

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 52 ,53

2700

а)Оплачено за консультационные

услуги по составлению отчететности

т. ч. НДС

б)начислено и перечислено за

публикацию рекламы в газете

“Экстра-Балт”

в т.ч. НДС

26

91

51

51

1500

250

1200

200

22

Расчетная ведомость № 7

Ведомость расчета затрат

Начислена зарплата :

-работникам за производство

продукции “А”-работникам за производство продукции “Б”

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудо-

способности

20

20

26

96.1

69.1

70

70

70

70

70

11800

8000

5600

2300

2200

29900
23

Ведомость распределения затрат

а)произведены отчисления, в т.ч.

с суточных сверх норм:

-в фонд соц.страхования

-в Пенсионный фонд

-в фонд обязат.медицинского страхования

-на страхование от несчастных

случаев

б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты

-рабочим по производству

продукции “А”

-рабочим по производству

продукции “Б”

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службы управления

26

26

26

26

20

20

25

26

69.1

69.2

69.3

69.4

96.1

96.1

96.2

96.2

1196

8467

1077

150

2360

1600

1000

200

10890

3960

1200

24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной

зарплаты , в т.ч.с суточных сверх

норм:

- подоходный налог

- алименты

70

70

68.1

76

1400

1500

2900
25

Акт на списание основных средств № 12

В связи с износом ликвидирован станок :

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

47

02

01

47

4200

3800

400

400
26

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 212,счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :

-стоимость услуги

-НДС

47

19

51

51

900

180

1080
27

Приходный ордер № 91

Оприходованы по рыночной

стоимости запасные части, полу-

ченные от ликвидации станка

1047850
28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается резуль-

тат от ликвидации станка

9147450
29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по

товарному знаку фирмы

2605680
30

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

9410900
31

Акт инвентаризации № 5

Списывается недостача матери-

алов на материально-ответствен-

ное лицо

7394900
32

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март

-подписка экономической литературы

-лицензии по автотранспортной

деятельности

26

04

97

97

200

2500

2700
33

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция

в оценке по учетной цене :

-продукция “А”

-продукция “Б”

43

43

20

20

30000

20000

50000
34

Расчет бухгалтерии

Счет-фактура и платежное требо-

вание-поручение

а) Предъявлен счет покупателям

за отгруженную продукцию,

включая НДС :

-АООТ “Парус”

-АООТ “Прометей”

-АО “Лев”

б)начислен НДС бюджету с ре-

ализованной продукции

62

90

90

68.2

36000

50000

34000

120000

20000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей

автодорог

2668.6500
36

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу возмещение недостачи материалов

5073900
37

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по

материалам, отпущенным :

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

-на содержание цехов основного

производства

-на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10/3

10/3

10/3

10/3

249

261

41

93

644
38

Выписка из расчетного счета

Начислено банку :

-за расчетно-кассовое обслужива-

ние в этом месяце

-проценты по банковскому кредиту

91

91

51

51

800

-

800
39

Расчет бухгалтерии

распределены и списываются

общепроизводственные расходы

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

25

25

2170

1471

3641
40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются

расходы по организации и управлению производством:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

26

26

15150

10271

25421
41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списываются откло-

нения фактической производст-

венной себестоимости готовой

продукции от ее учетной стои-

мости за месяц (незавершенного

производства нет) :

-продукция “А”

-продукция “Б”

9043

8429

8603

17032
42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость

реализованной продукции

904384300
43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90441000
44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации

продукции

909914700
45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к

возмещению :

-по материалам

-по капитальным вложениям

-по услугам

-прочим

68.219

4750

2200

630

242

7822
46.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги :

-на рекламу

-на имущество

91

91

68.5

68.4

50

670

720
47.

Выявлен и списан финансовый

результат от прочих доходов и расходов

91991250
48.Начислен налог на прибыль9968.33819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

16 б) первоначальная стоимость программы 2500

16 в) сумма НДС составила 2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

300 - 250 = 50

б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.

1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам 1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

Таблица 11

Дебетуемые счета

Виды

Зараб.

плата

оплат

з/п за

отпуск

Пособия по врем.не

трудосп

Всего

Отчисл

ПФ

ения на

ФСС

соц.стр

ОМС

ахов.

ФС НС

Всего
2019800198005544792713997148
26560056001568224202282022
6922002200616887911794
9623002300644928312831
Итого25400230022002990083721196107715010795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249 = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу).

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.

Таблица 9

Наименование счетовСумма на 01.01.Сумма на 01.04.
01Основные средства4965059300
02Износ основных средств1350017000
04Нематериальные активы30008600
05Износ нематериальных активов6001880
08Капитальные вложения1000019500
10Материалы2500033656
12МБП
12.1в т. ч. МБП на складе
12.2в т. ч. МБП в эксплуатации
13Износ МБП
20Основное производство1400032032
97Расходы будущих периодов120006800
43Готовая продукция244002852
Итого налогооблагаемая база :123950143860
Среднегодовая стоимость имущества33505,75

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рек

Подобные работы:

Актуально: